Olet siis työskennellyt tänä vuonna kotona pandemian vuoksi. Ehkä toimistosi siirtyi kokonaan etätyöhön, ja olet pitänyt päivittäisiä Zoom-kokouksia työtovereiden ja asiakkaiden kanssa. Tai ehkä sinut irtisanottiin ja teet nyt freelance- tai urakkatyötä mukavasti kotonasi. Verokauden lähestyessä saatat miettiä, oletko oikeutettu kotitoimiston verovähennyksiin. Ennen kuin alat laatia luetteloa verovähennyksistä, sinun on tiedettävä joitakin asioita.
Teen etätyötä kotoa käsin. Olenko oikeutettu kotitoimistovähennyksiin?
Aiempina vuosina työntekijä pystyi usein hakemaan korvauksetta jääneistä työntekijän liikekuluista erillisiä vähennyksiä. Jos esimerkiksi käytit kotitoimistoa työnantajan mukavuuden vuoksi, voit yhdistää kotitoimistokulut muihin kuluihin, kuten verovalmisteluihin ja ammattiliittomaksuihin. Tax Cuts and Jobs Act -säädöksellä keskeytettiin kuitenkin tällaisten vähennysten tekeminen työntekijöille vuoteen 2025 asti.
Mitä se tarkoittaa sinun kohdallasi?
"Työntekijät, jotka saavat palkkashekin tai W-2-todistuksen yksinomaan työnantajalta, eivät ole oikeutettuja vähennykseen, vaikka he työskentelisivätkin tällä hetkellä kotona", IRS:n mukaan.
IRS huomauttaa, että myös itsenäisinä ammatinharjoittajina toimivien veronmaksajien on täytettävä kaksi perusedellytystä saadakseen vähennyksen: Veronmaksajan on käytettävä osaa kodista yksinomaan liiketoiminnan harjoittamiseen säännöllisesti, ja kodin on oltava veronmaksajan pääasiallinen toimipaikka.
Pysykää kuitenkin kuulolla: On mahdollista, että säännöt muuttuvat, jos kongressi myöntää lisää Covid-19-verohelpotuksia, joihin kuuluu kotitoimistovähennysten salliminen työntekijöille pandemian aikana.
Voinko vähentää yleishyödylliset palvelut ja matkat?
Jos työskentelet pandemian aikana kotona työnantajan palveluksessa, on hyvin mahdollista, että sähkölaskut nousivat, koska käytät kotitaloutesi sähköä työsi hoitamiseen. Saatat jopa käyttää autoasi matkustaaksesi asiakkaiden luo. Jos kuitenkin haluat saada korvausta näistä kuluista veroistasi, et todennäköisesti ole onnekas.
Osana Tax Cuts and Jobs Act -lakia keskeytettiin "erilaisten erillisten vähennysten" luokka, johon kuuluvat korvauksettomat työntekijän kulut, kuten yleishyödylliset palvelut ja matkakulut. Tämän seurauksena työntekijälle kotoa käsin työskentelystä mahdollisesti aiheutuvat lisäkustannukset eivät useimmissa tapauksissa ole vähennyskelpoisia.
On kuitenkin joitakin poikkeuksia. Jos haluat selvittää, onko sinulla oikeus johonkin näistä poikkeuksista, käy IRS:n sekalaiset vähennykset -sivulla. Huomautus: Nämä säännöt koskevat vain kotona työskenteleviä W-2-työntekijöitä. Itsenäiset ammatinharjoittajat voivat edelleen vähentää erilaisia tukikelpoisia liiketoimintakuluja.
Asuin- ja työpaikalla on merkitystä.
Jos pandemia pakotti sinut työskentelemään kotoa käsin ja kotisi sijaitsee eri osavaltiossa kuin työpaikkasi (jos esimerkiksi asuit yhdessä osavaltiossa ja ylitit osavaltion rajan mennessäsi joka päivä toimistoon), sinulla voi olla joitakin uusia verokysymyksiä käsiteltävänä.
Liittovaltion tuloverojen ei pitäisi olla ongelma, mutta osavaltioverot – riippuen siitä, missä asut ja työskentelet – voivat olla, Wealth Enhancement Groupin, varallisuudenhallintayrityksen, mukaan.
Yritys selittää, että "työskentely tai asuminen tietyssä osavaltiossa voi johtaa niin sanottuun verovelvollisuuteen (tax nexus). Termiä ’nexus’ käytetään verolainsäädännössä kuvaamaan sitä, milloin yritys on verotuksellisesti läsnä tietyssä osavaltiossa. Nexus on periaatteessa yhteys veroviranomaisen ja sellaisen yhteisön välillä, jonka on kerättävä tai maksettava vero."
Yrityksille fyysinen läsnäolo on yksi tärkeimmistä verotuksellisen nexuksen määrittävistä tekijöistä. Osavaltiossa työskentelevät työntekijät, jopa etätyöntekijät, voivat johtaa verovelvollisuuteen. Useat osavaltiot ovat ilmoittaneet, että etätyötä tekevän työntekijän läsnäolo, jopa sellaisen työntekijän, joka ei ole missään yhteydessä osavaltiossa oleviin asiakkaisiin ja jonka kotia ei katsota yhdeksi työnantajan toimipaikoista, voi aiheuttaa osavaltion ulkopuolisen työnantajan tuloverotuksellisen sidonnaisuuden siinä osavaltiossa, jossa työntekijä sijaitsee. Toisin sanoen työntekijän kotia voitaisiin pitää toimipaikkana, ja työnantaja voisi olla verovelvollinen kyseisessä osavaltiossa. Vastaavasti työntekijä voisi olla osavaltion tuloverovelvollinen siinä osavaltiossa, jossa hän sijaitsee etänä.
Tämä oli ongelma jo ennen pandemiaa, mutta se voi muuttua vielä suuremmaksi ongelmaksi verotusajankohtana. Jotkin osavaltiot myöntävät Covid-19-poikkeuksia, toiset eivät.
Nämä työttömyyskorvaukset ovat veronalaisia.
Jos kuulut niihin miljooniin amerikkalaisiin, jotka saivat työttömyyskorvauksia vuonna 2020, sinun on syytä olla tietoinen siitä, että nämä korvaukset ovat veronalaisia. IRS:n mukaan, jos saat tällä hetkellä työttömyyskorvauksia, voit pidättää veroja, jotta voit välttää verojen maksamisen näistä tuloista, kun jätät veroilmoituksen vuonna 2021.
"Veronalaisiin etuuksiin kuuluvat kaikki tänä keväänä säädetyn CARES-lain (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) nojalla hyväksytyt erityiset työttömyyskorvaukset", IRS:n verkkosivuilla todetaan.
"Jos saaja ei valitse ennakonpidätystä tai jos ennakonpidätys ei riitä, hän voi sen sijaan suorittaa neljännesvuosittaisia arvioituja veromaksuja", IRS sanoo. IRS:n verkkosivuilta löytyy tietoa arvioiduista veronmaksuista sekä asiaankuuluvat lomakkeet ja laskentataulukot, kuten lomake 1040-ES ja Publication 505.
Keskustele työnantajasi kanssa.
Niille, jotka ovat työskennelleet pandemian aikana kotona työnantajan palveluksessa, IRS ehdottaa, että pyydät työnantajaasi korvaamaan sinulle kohtuulliset ja välttämättömät kulut, joita sinulle on aiheutunut tänä vaikeana aikana. Jos esimerkiksi yleiskulut ovat nousseet, matkakulut ovat nousseet, internet-pakettisi on pitänyt päivittää tai lastenhoitokulut ovat kasvaneet etätyöskentelyn vuoksi, pyydä työnantajaltasi korvausta ja tee samalla selväksi, ettet voi vähentää näitä kuluja tämän vuoden verotuksessa. Tietäkää vain, että työnantajallanne ei ole velvollisuutta korvata tällaisia kuluja.
